本文摘要：
初级考试税法涉及的考点完全每年都会录，这部分内容又是历年的难题，为了协助大家更佳的掌控这一块的考点，整理了一套税法计算公式吉尼斯世界纪录，珍藏可用！ 各种税的计算公式 1、增值税 1)一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率(此处税率为17%) 构成计税价格=成本×(1+成本利润率) 构成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 2)进口货物 应纳税额=构成计税价格×税率 构成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3)小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率} 2、消费税 1)一般情况 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 构成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 构成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 构成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 构成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 2)从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 3、关税 1)从价计征 应纳税额=增值税进口货物数量×单位完税价×限于税率 2)从量计征 应纳税额=增值税进口货物数量×关税单位税额 3)填充计征 应纳税额=增值税进口货物数量×关税单位税额+增值税进口货物数量×单位完税价格×限于税率 4、企业所得税 应纳税所得额=收益总额-呈请扣减项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整增加额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月缴付额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 5、个人所得税 1)工资薪金扣除 应纳税额=应纳税所得额×用于税率-速算扣减数 2)稿酬扣除 应纳税额=应纳税所得额×用于税率×(1-30%) 3)其他各项扣除 应纳税额=应纳税所得额×用于税率 6、其他税收 1)城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)×用于税率 2)房地产税 年应纳税额=增值税房产原值×(1-扣减比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收益×12% 3)资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4)土地增值税 增值税=出让房地产获得的收益-扣减项目 应纳税额=?(每级距的土地增值额×限于税率) 5)契税 应纳税额计税依据×税率 应纳税额的计算公式 1、增值税计算方法 1)必要计税法 应纳增值税额=增值额×增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其他 电子货币项目-货物销售额的全值-法定扣减项目售予货物金额 2)间接计税法 扣减税额=扣减项目的扣减金额×扣减税率 ①购置扣住税法 扣减税额=本期售予扣减项目金额×扣减税率+已由代为方开立代缴的税额 ②实耗扣住税法 扣减税额=本期实际消耗扣减项目金额×扣减税率+已由代为方开立代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 ①销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 构成计税价格=成本×(1+成本利润率) ②进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月征税项目销售额、非增值税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=不含税收进(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=构成计税价格×税率 构成计税价格=关税征税价格+关税+消费税 2、消费税额 1)从价定率的计算出来 实施从价定率办法计算出来的应纳消费税额=销售额×税率 ①增值税消费品的销售额=不含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) ②构成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) ③构成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率) ④构成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 ⑤构成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2)从量定额的计算出来 实施从量定额办法计算出来的应纳消费税额=销售数量×单位数额 3、企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收益总额-呈请扣减项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收益总额-成本、费用、损失 1)工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收益-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及可选 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及可选 本期竣工产品成本=期初在产品制做半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品制做半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2)商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-外汇损失 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及可选 商品销售净额=商品销售收益-销售优惠与股份 3)饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及可选 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)五品盘存余额+本期购置材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)五品盘存余额 4、个人所得税额 1)工资、薪金扣除 工资、薪金扣除应纳个人所得税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数 应纳税所得额=每月收入额-800 应纳税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数 应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣减数)/(1-税率) 2)个体工商户 应纳所得税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数 ①将当月总计应纳税所得额折算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额=当月总计应纳税所得额×12/当月总计经营月份数 ②计算出来全年应纳所得税额 全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×限于税率-速算扣减数 ③计算出来当月总计应纳所得税额 当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月总计经营月份数/12 ④计算出来本月应纳所得税额 本月应纳所得税额=当月总计应纳所得税额-总计已缴所得税额 5、城市建设确保税 应纳城市确保建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区限于税率 不应补交税额=实际营业收入额×地区限于税率-已纳税额 应退税额=已交税额-核实后的应纳税额 6、资源税额 应纳税额=课税数暈×单位税额 7、车船税 1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式 年应纳税额=车辆拥有量×限于的年税额 2)载货车年应纳税额的计算公式 年应纳税额=载货汽车清净吨位×限于的年税额 3)客货两用的车应纳税额的计算公式 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车限于年税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×限于的年税额 4)机动船应纳税额的计算公式 机动船年应纳税额=机动船的净吨位×限于的年税额 5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×限于的年税额 6)新的出售的车辆按购期年内的余月数比例征税车船税计算公式 新的出售车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购置接续月至征伐期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×限于税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×限于税额/按规定缴库的次数]-已缴税款 归还误交的税款=已缴的误交税款 归还不应计算错误而多交的税款=已入库的税款-新的核实后的应纳税额 房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 8、土地用于税额 年应纳土地使用税税额=用于土地的平方米总数×每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地用于税额/12(或)4 9、印花税额 1)购销合约应纳印花税的计算出来应纳税额=购销金额×3/1000 2)建设工程勘查设计合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=缴纳的费用×5/10000 3)加工承包合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=加工及承包收益×5/10000 4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算出来 应纳税额=总承包金额×3/10000 5)财产出租合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=出租金额×1/1000 6)仓储交给合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=仓储交给费用×1/1000 7)借款合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=借款金额×0.初级考试税法涉及的考点完全每年都会录，这部分内容又是历年的难题，为了协助大家更佳的掌控这一块的考点，整理了一套税法计算公式吉尼斯世界纪录，珍藏可用！ 各种税的计算公式 1、增值税 1)一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额×税率(此处税率为17%) 构成计税价格=成本×(1+成本利润率) 构成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 2)进口货物 应纳税额=构成计税价格×税率 构成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3)小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率} 2、消费税 1)一般情况 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 构成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 构成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 构成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 构成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 2)从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 3、关税 1)从价计征 应纳税额=增值税进口货物数量×单位完税价×限于税率 2)从量计征 应纳税额=增值税进口货物数量×关税单位税额 3)填充计征 应纳税额=增值税进口货物数量×关税单位税额+增值税进口货物数量×单位完税价格×限于税率 4、企业所得税 应纳税所得额=收益总额-呈请扣减项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整增加额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月缴付额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 5、个人所得税 1)工资薪金扣除 应纳税额=应纳税所得额×用于税率-速算扣减数 2)稿酬扣除 应纳税额=应纳税所得额×用于税率×(1-30%) 3)其他各项扣除 应纳税额=应纳税所得额×用于税率 6、其他税收 1)城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积(平方米)×用于税率 2)房地产税 年应纳税额=增值税房产原值×(1-扣减比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收益×12% 3)资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4)土地增值税 增值税=出让房地产获得的收益-扣减项目 应纳税额=?(每级距的土地增值额×限于税率) 5)契税 应纳税额计税依据×税率 应纳税额的计算公式 1、增值税计算方法 1)必要计税法 应纳增值税额=增值额×增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其他 电子货币项目-货物销售额的全值-法定扣减项目售予货物金额 2)间接计税法 扣减税额=扣减项目的扣减金额×扣减税率 ①购置扣住税法 扣减税额=本期售予扣减项目金额×扣减税率+已由代为方开立代缴的税额 ②实耗扣住税法 扣减税额=本期实际消耗扣减项目金额×扣减税率+已由代为方开立代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 ①销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 构成计税价格=成本×(1+成本利润率) ②进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月征税项目销售额、非增值税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=不含税收进(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=构成计税价格×税率 构成计税价格=关税征税价格+关税+消费税 2、消费税额 1)从价定率的计算出来 实施从价定率办法计算出来的应纳消费税额=销售额×税率 ①增值税消费品的销售额=不含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率) ②构成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) ③构成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率) ④构成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 ⑤构成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2)从量定额的计算出来 实施从量定额办法计算出来的应纳消费税额=销售数量×单位数额 3、企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收益总额-呈请扣减项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收益总额-成本、费用、损失 1)工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收益-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及可选 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及可选 本期竣工产品成本=期初在产品制做半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品制做半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2)商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-外汇损失 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及可选 商品销售净额=商品销售收益-销售优惠与股份 3)饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及可选 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)五品盘存余额+本期购置材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)五品盘存余额 4、个人所得税额 1)工资、薪金扣除 工资、薪金扣除应纳个人所得税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数 应纳税所得额=每月收入额-800 应纳税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数 应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣减数)/(1-税率) 2)个体工商户 应纳所得税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数 ①将当月总计应纳税所得额折算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额=当月总计应纳税所得额×12/当月总计经营月份数 ②计算出来全年应纳所得税额 全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×限于税率-速算扣减数 ③计算出来当月总计应纳所得税额 当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月总计经营月份数/12 ④计算出来本月应纳所得税额 本月应纳所得税额=当月总计应纳所得税额-总计已缴所得税额 5、城市建设确保税 应纳城市确保建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区限于税率 不应补交税额=实际营业收入额×地区限于税率-已纳税额 应退税额=已交税额-核实后的应纳税额 6、资源税额 应纳税额=课税数暈×单位税额 7、车船税 1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式 年应纳税额=车辆拥有量×限于的年税额 2)载货车年应纳税额的计算公式 年应纳税额=载货汽车清净吨位×限于的年税额 3)客货两用的车应纳税额的计算公式 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车限于年税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×限于的年税额 4)机动船应纳税额的计算公式 机动船年应纳税额=机动船的净吨位×限于的年税额 5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×限于的年税额 6)新的出售的车辆按购期年内的余月数比例征税车船税计算公式 新的出售车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购置接续月至征伐期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×限于税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×限于税额/按规定缴库的次数]-已缴税款 归还误交的税款=已缴的误交税款 归还不应计算错误而多交的税款=已入库的税款-新的核实后的应纳税额 房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 8、土地用于税额 年应纳土地使用税税额=用于土地的平方米总数×每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地用于税额/12(或)4 9、印花税额 1)购销合约应纳印花税的计算出来应纳税额=购销金额×3/1000 2)建设工程勘查设计合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=缴纳的费用×5/10000 3)加工承包合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=加工及承包收益×5/10000 4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算出来 应纳税额=总承包金额×3/10000 5)财产出租合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=出租金额×1/1000 6)仓储交给合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=仓储交给费用×1/1000 7)借款合约应纳印花税的计算出来 应纳税额=借款金额×0.
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